Что собственник бизнеса должен знать об управлении финансами

Want create site? Find Free WordPress Themes and plugins.

Управленческий финансовый учет, бухгалтерский финансовый учет, налоговый финансовый учет – какой из этих терминов правильный? Задав этот вопрос собственнику бизнеса, можно проверить, есть ли у него финансовое образование. А вот проверить наличие финансового учета – задача куда сложнее, потому что многие предприниматели, заполняющие отчеты, даже не догадываются, что делают это неправильно. Сегодня поговорим об управлении финансами, в частности – о главных финансовых отчетах собственника бизнеса.

1

 

Раз уж мы начали с вопроса о правильном варианте названия учета, стоит начать с правильного ответа. Дело в том, что универсального ответа на этот вопрос нет. Существует несколько типов финансового учета, которые нельзя путать:

Учет 1. Бухгалтерский учет

Зачем нужен: гарантирует, что финансовая информация о транзакциях, о приходах и расходах средств была собрана систематически и внесена в необходимые формы отчетности.

Учет 2. Финансовый учет.

Зачем нужен: подготавливается для собственников и других заинтересованных лиц, когда необходимо привлечь инвесторов и получить кредит. В нем отображаются ключевые показатели эффективности бизнеса с использованием данных бухгалтерского учета.

Учет 3. Управленческий учет

Зачем нужен: рассматривает ценообразование, прибыльность и бюджетирование. Является наиболее важным типом учета и используется собственником для принятия организационных решений. Помогает показать, как показатели за один день отразятся на показателях всего месяца.

Учет 4. Налоговый учет.

Зачем нужен: определяет количество налогов, которые необходимо заплатить. При этом финансовые данные интерпретируется таким образом, чтобы соответствовать стандартам налогового отчета. Кроме этого, налоговый учет помогает проанализировать, какими налогами будут облагаться те или иные сделки, и, таким образом, уменьшить налоговое давление на бизнес.

Помимо остальных видов учета, управленческий учет создается исключительно для собственника бизнеса, чтобы помочь ему повысить свою эффективность. При  этом управленческий финансовый учет выполняет несколько важных функций:

  • предоставляет собственнику информацию для принятия эффективных решений;
  • позволяет предпринимателю трезво оценить финансовое здоровье компании;
  • лишает сотрудников возможности обмануть работодателя;
  • помогает предотвращать разногласия с партнерами (все понимают суть отчетов, нет недоверия).

Что касается нефинансовых функций собственника бизнеса, то о них вы можете прочесть в нашей статье “Функции и задачи собственника бизнеса”.

2

Три кита управленческого учета

Чтобы ввести в компании качественную систему управленческого учета, вам необходимо начать использовать три важных отчета – баланс, Cash Flow и P&L.

Но прежде чем мы начнем их разбирать, поставим цели работы. Наверняка вы прописываете сотрудникам ожидаемый результат их работы, а сейчас пропишите несколько таких пунктов для себя.

Итак, после изучения базовых отчетов вы:

  • будете разбираться в основных формах отчетности;
  • научитесь грамотно составлять задачи бухгалтерии и финансовому департаменту контролировать их;
  • начнете применять планирование финансов;
  • сможете оценить эффективность бизнеса не на языке ощущений, а на языке цифр.

Теперь, когда мы составили ожидаемый результат вашей работы, можно переходить непосредственно к разбору отчетов.

Отчет о прибылях и убытках

Другие названия. Отчет о финансовых результатах, отчет о прибылях и убытках (ОПиУ), отчет о доходах и расходах (ОДР), Statements of Earnings, Profit and Loss statement (P&L, PNL), Income Statement.

Для чего используется. Показывает, сколько зарабатывает бизнес в целом и в частности: на чем получает доход, а на чем его теряет.

Внешний вид:

111

Что нужно знать про отчет P&L

Это периодический отчет (ежеквартальный, ежегодный, чаще – ежемесячный), который показывает реальную прибыльность компании за период. В компаниях с очень коротким циклом сделки периоды могут составлять неделю. Этот отчет содержит информацию обо всех доходах и расходах, отнесенных к операционной деятельности, и является ядром анализа о эффективности работы бизнеса (процент прибыли по соотношению к валовому доходу).

Кроме этого, отчет P&L составляется методом зачисления. Это значит, что если вы, например, взяли в апреле предоплату за услугу, а оказали ее в мае, то вся сумма целиком вносится в отчет на месяц завершения проекта после подписания акта выполненных работ.

Обязательные элементы отчета – валовый доход, расходы (переменные и постоянные), амортизация и налоги. При этом переменные расходы зачастую зависят от продаж и гибкие – мы можем на них влиять (например, бюджет на маркетинг). Постоянные расходы мы должны будем нести независимо от наличия продаж (например, аренда офиса).

Помните: задача собственника не только увеличить доходы, но и уменьшить расходы. Не допускайте кассовых разрывов. Следите, чтобы у вас всегда была про запас сумма на покрытие постоянных расходов на два месяца.

Отдельно хочется сказать про амортизацию – расходы на использование собственного оборудования. Отчет P&L не предусматривает расходов на дорогостоящие технологическое покупки. Предположим, вы купили дорогое оборудование для бизнеса. При этом вы не указываете единоразовый расход в отчете, а разделяете стоимость покупки на все месяцы его эксплуатации, указывая ежемесячную часть в графе “амортизация”.

Отчет о движении денежных средств

Другие названия. Отчет о денежном потоке, отчет о движении денежных средств (ОДДС), Cash Flow statement (Cash Flow, CF).

Для чего используется. Отражает структуру поступления денежных средств и цели затрат. Учитывает, куда были потрачены деньги и откуда они поступили.

Внешний вид:

222

Что нужно знать про отчет Cash Flow

Cash Flow – самый популярный вид отчетов, которым зачастую ограничивается учет во многих компаниях.

Cash Flow помогает нам оценить способность платить по счетам, способности выдавать “живые” деньги. Он показывает остаток денег в компании на определенный период, составляется прямым (кассовым) методом и рассчитывается косвенным методом.

В отличие от P&L, здесь нет разделения на предоплаты, нет привязки к актам выполненных работ. В этом случае указываются все без исключения деньги, которые вошли в кассу и вышли из нее. Здесь учитывается покупка оборудования без необходимости разделять его стоимость. Первой строкой всегда отображается начальный остаток денежных средств – он равен конечному остатку денежных средств за предыдущий месяц.

В отчете всегда учитываются поступления и выплаты в операционной, инвестиционной и финансовой деятельности компании. Операционная часть – все, что связано с деятельностью компании, в инвестиционной части отображается покупка дорогостоящего оборудования, а финансовая часть демонстрирует ввод и вывод средств собственником и инвесторами.

При этом в Cash Flow выплаты не делятся на постоянные и переменные.

Баланс

Другие названия. отсутствуют

Для чего используется. Дает полное представление того, сколько средств было вложено в бизнес (пассив) и во что они были вложены (актив). Дает понять, за чьи деньги был создан бизнес .

Внешний вид:

333

Что нужно знать про отчет Баланс

Баланс – это моментный отчет, где на определенную дату представлена информация об активах (то, чем владеет компания), собственном капитале (стоимость компании в случае продажи после выплаты всех обязательств), обязательствах.

Баланс нам нужен для оценки состояния компании, потому что неверно оценивать ее эффективно исключительно по количеству денег в кассе или проценту прибыли по соотношению к валовому доходу. Баланс позволяет показать, насколько хорошо нам удалось сохранить компанию и усилить ее позиции на рынке.

Баланс отвечает на вопрос: “Где деньги?” и состоит из двух частей – активов и пассивов.

К пассивам относятся текущие обязательства (например, аванс покупателя), долгосрочные обязательства (кредиты) и собственный капитал. Активы – это то, что имеет компания, и они могут быть как  необоротными, так и оборотными. Последние – то, что легко продать в короткие сроки, необоротные – те, что сложно.

Примеры необоротных активов – здание, товарный знак, сайт и так далее. К оборотным активам относятся деньги, дебиторская задолженность, а также запасы сырья и материалов.

Вот и все полезные материалы на сегодня. Но помните: чтобы получать актуальную информацию в отчетах, первым делом нужно выработать дисциплину исполнения внутри команды, в частности – обеспечить регулярность заполнения финансовых отчетов.

Было полезно? Поделитесь в соц.сетях, чтобы сохранить
Did you find apk for android? You can find new Free Android Games and apps.
Было полезно? Поделитесь в соц.сетях, чтобы сохранить